Hej, och stort tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Nedan kommer jag redogöra för hur schablonavdraget fungerar och hur det påverkar din situation.

Skatteavdrag vid uthyrning av bostad

Den huvudsakliga lagen på skatteområdet är inkomstskattelagen (IL). Enligt 42 kap. 30 § IL så får ett schablonavdrag på max 40 000kr göras för de inkomster en person får från uthyrning av sin privatbostadsfastighet eller annan privatbostad. Detsamma gäller när en hyresrätt hyrs ut.

Privatbostad

En definition av vad som menas med ”privatbostad” ges i 2 kap. 8 § IL. Begreppet omfattar bostäder som ägs av uthyraren, t.ex. villor och bostadsrätter. För att bostaden ska anses vara just en privatbostad så krävs att ägaren eller någon närstående till den bor där permanent, åtminstone till övervägande del. När det gäller tvåfamiljshus är det tillräckligt att ägaren använder en ”väsentlig del” (c:a 40 %) av huset som sin permanenta bostad.

I vissa fall är det tillräckligt att ägaren avser att använda bostaden som permanent hem, men att hen för tillfället inte bor där. Det är inte tillräckligt att påstå att man har en sådan avsikt, det måste gå att styrka på något sätt, t.ex. genom att visa att man tillfälligt befinner sig på annan ort.

Om en bostad inte klassas som privatbostad gäller inte avdraget, och inkomsterna kan komma att klassas som inkomster från näringsverksamhet och skattas enligt dessa regler.

Tröghetsregeln

En bostad som har varit privatbostad tappar inte denna klassificering omedelbart. Den s.k. tröghetsregeln i 2 kap. 11 § IL innebär att trots ändrade förhållanden (t.ex. att bostaden hyrs ut) så fortsätter den vara en privatbostad en period framöver.

Det innebär att karaktären som privatbostad behålls under det kalenderår förändringen sker och efterföljande kalenderår. För att sedan inte förlora klassificeringen så måste villkoren för privatbostad åter uppfyllas innan det tredje kalenderåret gått ut. Viktigt att observera är alltså att det är kalenderåret som gäller, inte det datum som uthyrningen påbörjas.

Tvåfamiljshus

I ett hus med två separata bostäder så kan ägaren hyra ut dessa separat. Ett tvåfamiljshus är dock en privatbostadsfastighet. Schablonavdraget beviljas per privatbostadsfastighet och det är därför endast möjligt att erhålla ett avdrag för ett och samma hus, även om huset är uppdelat i två bostäder.

Rekommendation

Som utgångspunkt kan jag säga att du är berättigad till avdraget för huset, så länge som du eller någon närstående till dig åter använder bostaden som permanentbostad innan det tredje kalenderåret löper ut. Avdraget har du rätt till även om du samtidigt hyr ut en bostadsrätt.

Vad gäller frågan om du har rätt till ett eller två avdrag så framgår det av mitt svar ovan att avdraget ges per privatbostadsfastighet. Du har alltså endast rätt till ett avdrag för huset.

Vill du ha vidare hjälp med ditt ärende kan jag rekommendera dig att boka tid hos Familjens jurists experter på skatterätt som kan hjälpa dig med en mer grundlig genomgång av din situation.

Hoppas du fick svar på din fråga! Om du har fler frågor är du välkommen att höra av dig igen.