Hej, och tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Nedan kommer en redogörelse för vad som gäller.

1. Allmänt om förtida arv:

När en förälder dör är huvudregeln att kvarlåtenskapen ska fördelas lika mellan bröstarvingarna (barnen). Undantag till detta är om arvlåtaren (när denne var vid liv) har gett en bröstarvinge en gåva. I sådana fall ska gåvan anses utgöra ett förskott på arvet och därför avräknas vid beräkningen av den kommande arvslotten enligt 6:1 ärvdabalken (ÄB). Bestämmelsen bygger på tanken att en arvlåtare vill behandla sina barn lika. En gåva är en överlåtelse av egendom utan motprestation. Det är dock inte alla gåvor som undantas utan kostnader för utbildning och sedvanliga gåvor ska inte avräknas från barnets arv enligt 6:2 ÄB. Om gåvogivaren däremot föreskriver att gåvan inte ska utgöra något förskott på arv kommer det inte att avräknas vid beräkningen av den kommande arvslotten.

Tillämpning i ditt fall:

I ert fall har dina föräldrar gett ditt syskon 200 000 kronor. Det är inte fråga om en sedvanlig gåva varför gåvan kommer anses utgöra förskott på arv och avräknas vid den kommande beräkningen av arvslotten. Om dina föräldrar däremot i gåvobrevet eller testamentet föreskriver att gåvan inte ska utgöra förskott på arv kommer den inte att göra de.

2. Allmänt om gåvans värde:

Vid ett förskott på arv ska avräkning ske med gåvans värde vid mottagandet enligt 6:3 ÄB. Förändringen av värdet efter mottagandet har i princip ingen betydelse. Hänsyn tas på så vis inte till värdeförändringar som kan ha uppstått till följd av god eller dålig förvaltning eller penningförsämring efter gåvomottagandet. Denna huvudregel kan dock frångås i vissa fall. Lagen hänvisar nämligen till en skälighetsbedömning med hänsyn till omständigheterna i det särskilda fallet. Arvlåtaren kan ha lämnat en föreskrift om visst värde enligt vilket avräkning bör ske. Det står däremot inte arvlåtaren helt fritt att bestämma ett för arvingen mindre förmånligt avräkningsvärde. Bortsett från arvlåtarens möjlighet att lämna en föreskrift kan även huvudregeln undantas om det ligger i sakens natur (såsom aktier) att värdet bör bedömas på annat sätt med hänsyn till omständigheterna vid mottagandet.

Tillämpning i ditt fall:

I ditt fall har ditt syskon fått 200 000 kronor. När det senare blir dags för er syskon att ärva era föräldrar kommer därför gåvans värde vid mottagandet alltså 200 000 kronor att avräknas vid den kommande arvslotten. Förändringen av värdet såsom inflation kommer inte att beaktas utan endast gåvans värde vid mottagandet. Undantaget om sakens natur är inte tillämpligt i ert fall då det är fråga om pengar. Era föräldrar kan däremot föreskriva ett visst värde som avräkningen bör ske på men detta kan ställa till en del problem och är inte alltid möjligt.

Sammanfattning och rekommendation:

Vid ett förtida arv ska gåvan avräknas vid den kommande arvslotten. Avräkning sker med gåvans värde vid mottagandet som i ert fall är 200 000 kronor. Hänsyn kommer inte tas till värdeförändringar. Om dina föräldrar däremot skulle vilja föreskriva ett visst värde som avräkningen bör ske på, skulle jag rekommendera er att kontakta våra familjejurister då detta inte är helt oproblematiskt. Ni är välkomna att kontakta våra familjejurister här.

Jag hoppas att du känner att du fått svar på din fråga! Om ytterligare funderingar uppkommer är du välkommen att återkomma till oss via kommentarsfältet.

Med vänlig hälsning,

Valentina Challma