Vad utgör förskott på arv?
Fråga angående förskott på arv
Min far gick bort 2017 och min mor avled våren 2020. De var gifta då min far gick bort och mor satt i orubbat bo efter fars bortgång.
Jag har en bror och vi har nyligen avslutat bouppteckning som är inskickad till Skatteverket.
Nu visar det sig att vår mor hade ett bankkonto från 2011 till 2016 som jag inte kände till och som inte har noterats i bouppteckningen. När konto avslutades 2016 och var det helt tömt.
När jag granskar kontot visar det sig att ca 1,8 milj kronor har förts över till min bror. När jag konfronterar honom menar han att vår mor öppnade kontot åt honom eftersom han hade skulder hos kronofogden efter en företagskonkurs och ville dölja sina pengar. Min bror har disponerat kontot genom en fullmakt. Han menar vidare att alla pengar som har funnits på kontot har tillhört honom. Jag tvivlar på hans uppgifter eftersom en insättning på 900 000 kr har gjorts av vår far innan han avled (har fått insättningskvitto från banken). Kan insättningen från vår far betecknas som förskott på arv trots att det inte togs upp vid bouppteckningen efter hans bortgång? Sedan tror jag det finns skäl till att ifrågasätta alla överföringar som har gjorts till min bror från det upptäckta kontot. Han har säker haft en del av sina egna pengar på konto men jag tror våra föräldrar har stöttat honom ekonomiskt då de levde.
Mina frågor:
Kan insättningen som vår far gjorde betecknas som förskott på arv?
Kan min bror, med laglig rätt och utan krav på bevis, hävda att alla pengar på vår mors konto har tillhört honom och skall inte ses som förskott på arv eller blandas in i arvsskiftet.
Rådgivarens svar
Hej och tack för att du vänder dig till oss med din fråga. Nedan kommer en generell redogörelse följt av en rekommendation i hur du kan gå vidare med ditt ärende.
Förskott på arv
Om en förälder ger en gåva till en bröstarvinge är utgångspunkten att denna gåva ska räknas som förskott på arv. Det innebär att när arvet ska fördelas räknas gåvans värde vid gåvotillfället till kvarlåtenskapen. Anledningen till detta är att föräldrar typiskt sett inte vill att deras barn behandlas olika. För att gåvan inte ska räknas som förskott på arv ska detta uttryckligen meddelas, till exempel i form av ett gåvobrev. Finns ett sådant kommer inte gåvan att räknas av på kvarlåtenskapen vid arvsskifte.
Vissa gåvor räknas - oavsett om gåvobrev finns eller inte - inte som förskott på arv. Det rör sig till exempel om gåvor som inte har något betydande värde (till exempel julklappar) eller sådant som faller under förälderns underhållsskyldighet.
Din situation
Du beskriver i din fråga att din mor har öppnat ett konto som hon fört över en större summa pengar till varefter hon gett din bror en fullmakt att hantera kontot. Därtill har även din far fört över en större summa pengar på kontot. Min bedömning är att detta kan utgöra ett förskott på arv. Det är dock problematiskt att kontot står under din mors namn och att din bror har handlat med fullmakt. Då jag inte har tagit del av vad fullmakten säger (såvida den är skriftlig) är det svårt att med precision ge dig ett svar. Om fullmakten enbart ger din bror att rättshandla för din mors räkning vid användandet av kontot har jag svårt att se att privata inköp skulle kunna motiveras. Jag råder dig att kontakta Familjens jurist för att få hjälp med arvskiftet. De kan även ge dig allmän rådgivning i andra frågor.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.