Överlåta arv till efterlevande sambo?
Hej, min mamma har gått bort och hon och pappa var sambo och inte gifta. Vi är tre barn som därmed enligt lagen ärver mamma. Alla tre barnen vill dock att pappa ska få mammas tillgångar som sina egna. Det vill säga att han får mammas halva i huset så han blir egen ägare, och alla andra av hennes tillgångar som enligt lagen kommer tillfalla oss barn. Hur kan man göra för att lösa det? Kan vi avsäga oss arvsrätten och pappa får allt i stället? Om vi måste ta emot arvet, bland annat halva huset, kan vi i sådana fall ge allt tillbaka till pappa i gåva? Blir det någon skatt som ska betalas i sådana fall? Om det inte går att ge bort tillgångarna i gåva, kan vi i sådana fall välja att sälja det till pappa för en summa som vi själva bestämmer, exempelvis 1 krona. Finns det med andra ord något sätt att låta pappa behålla allt som egen ägare?
Rådgivarens svar
Hej, tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen! Jag kommer börja med att gå igenom relevanta bestämmelser och sedan vad som gäller i din situation.
Arvsavstående
En arvinge kan endast göra en arvsavsägelse innan arvlåtaren dör (17 kap. 2 § ärvdabalken (ÄB)). Däremot kan ett arvsavstående göras efter arvlåtarens död. Ett avstående till arv kan vara helt eller partiellt. Vid ett arvsavstående fördelas arvet efter den avlidne som om arvingen som avstår från sitt arv dött före den avlidne. På så sätt träder arvingens legala arvingar i dennes ställe. Vid arvsavståenden är det således först eventuella barn till den avstående arvingen som istället ärver den avlidne. Se mer om arvsordningen i 2 kap. ÄB.
Arvsavståenden anmäls till Skatteverket genom att arvingen skickar in en avståendehandling till myndigheten. Om arvingen är bouppgivare (läs om bouppgivare i 20 kap. 6 § ÄB) kan dock arvsavståendet istället antecknas i bouppteckningen och därefter skrivas under. Det går att läsa mer om arvsavståenden på Skatteverkets hemsida.
Gåva till efterlevande sambo och arvsöverlåtelse
En arvinge har rätt att förfoga över sin andel i dödsboet, därmed kan arvingen överlåta sin andel av arvet. Arvingen kan överlåta hela eller delar av arvet och överlåtelsen kan ske mot eller utan ersättning. En arvsöverlåtelse kan ske till vem som helst. Arvingen kan anmäla arvsöverlåtelsen genom att skicka in en överlåtelsehandling till Skatteverket. Är arvingen bouppgivare kan denne istället anteckna överlåtelsen i bouppteckningen och sedan skriva under handlingen. Det går att läsa mer om arvsöverlåtelser på Skatteverkets hemsida. En arvinge kan även välja att ta emot arvet och sedan ge arvet i gåva till någon annan. Detta kan arvingen göra genom att upprätta ett gåvobrev.
Skattemässiga konsekvenser
I Sverige finns det varken gåvoskatt eller arvsskatt. Om en person däremot får en fastighet i arv eller gåva kan det uppkomma andra kostnader, exempelvis lagfartskostnader. Den som får en fastighet i gåva eller i arv övertar den gamle ägarens skattemässiga situation, detta innebär att om denne i sin tur säljer fastigheten får denne använda den gamla ägarens anskaffningskostnader m.m.
Säljs exempelvis en fastighet utlöser det kapitalvinstbeskattning för säljaren. Om egendom säljs till underpris kan det skattemässigt räknas som en gåva. För fastigheter används huvudsaklighetsprincipen. Överlåtelsen anses utgöra en gåva om ersättningen understiger både överlåtelseårets taxeringsvärde och marknadsvärde. Överlåtelsen anses då i sin helhet ha skett genom gåva och resulterar inte i vinstberäkning. För bostadsrätter används delningsprincipen. Motsvarar ersättningen halva marknadsvärdet anses egendomen förvärvad till hälften genom köp och till hälften genom gåva. Det går att läsa mer om olika former av överlåtelser samt de skattemässiga konsekvenserna på Skatteverkets hemsida.
Din situation
Arvsavsägelse blir inte aktuellt i ert fall då er mamma redan har gått bort. Arvsavstående innebär att arvet fördelas enligt den legala arvsordningen, och fungerar därför inte om ni har barn. Det arv ni avstår ifrån kommer då gå till barnen istället för er pappa. Arvsöverlåtelse eller gåva fungerar oavsett om ni har exempelvis barn eller inte. Därför kan dessa alternativ vara att föredra då ni helt fritt kan bestämma till vem arvet ska gå till. Det finns ingen arvsskatt eller gåvoskatt men det kan uppsåt andra kostnader, exempelvis vid ansökan om lagfart. Om ni dock säljer delar av arvet till er pappa kan det utlösa kapitalvinstbeskattning. Säljer ni exempelvis en fastighet till er pappa för 1 kr bör det dock skattemässigt anses vara en gåva.
Om ni önskar att göra arvsöverlåtelser gör ni det genom att skicka i en sådan handling till Skatteverket. Vill ni istället ge arvet i gåva till er pappa kan ni upprätta ett gåvobrev. Om ni ska ge er pappa en fastighet måste gåvobrevet uppfylla kraven i 4 kap. jordabalken. På Familjens Jurists onlinetjänst kan ni upprätta ett gåvobrev till ett standardpris. Om ni vill ha hjälp av en jurist eller har fler frågor kan du boka tid med en av Familjens Jurists duktiga jurister.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.