Måste man skatta om man blir utköpt ur ett arv?
Hej, min morfar har gått bort och jag delar arvet tillsammans med en annan familjemedlem lika. Behöver jag betala skatt då min släkting köper ur mig? Vi ärver lika och ska dela på fastighet, mark, bohag, konto. Allt har nu värderats så att hen kan köpa ut mig och jag kommer därmed få pengar på mitt konto inom snar framtid troligtvis i år. Allt detta är nytt för mig. Vad gäller för skatt, kan jag förvänta mig en stor summa jag ska betala nu framöver vid deklaration eller liknande, vilken procentsats talar vi om i så fall?
Rådgivarens svar
Hej och stort tack för att du vänder dig till Fråga Juristen med din fråga! Nedan kommer en redogörelse tillämplig reglering samt vad som gäller i er situation.
Skattefrihet vid arv
För att reda ut om en inkomst ska beskattas och till hur mycket så är inkomstskattelagen tillämplig. Enligt 8 kap. 2 § inkomstskattelagen är tillgångar som man förvärvar genom arv, bodelning, gåva och testamente skattefria. De som omfattas av skattefriheten är således det arv som fördelas mellan arvtagarna.
Ska man betala skatt om man ”köps ut” ur ett arv?
Som jag förstår din situation så kommer din släkting att ge dig pengar (köpa ut dig) och ta en större del av det arv som ni egentligen skulle ha delat på. Eftersom denna summa inte ingår i arvet, utan det är något som ni har kommit överens om, så kommer denna inkomst, alltså den summa som din släkting betalar till dig, att ses som en kapitalvinst enligt 41 kap. 2 § inkomstskattelagen. Kapitalvinster ska beskattas. Enligt 41 kap. 2 § inkomstskattelagen utgör kapitalvinst den vinst som du får när du avyttrar dig tillgångar. Enligt 44 kap. 3§ inkomstskattelagen avses det med avyttring av tillgångar försäljningar samt byte eller liknande överenskommelser. I din situation blir det att du säljer ditt arv till din släkting och du får pengar för detta. Den summa blir en kapitalvinst för dig då du har avyttrat tillgången (arvet) till din släkting.
Hur mycket skatt ska betalas?
Enligt 65 kap 7 § inkomstskattelagen ska kapitalvinster beskattas med 30 %. En kapitalvinst beräknas enligt 44 kap. 14 § inkomstskattelagen genom att man tar skillnaden mellan den ersättning du får av din familjemedlem och de utgifter som finns för att förvärva tillgångarna. Tyvärr brukar det sällan finnas sådana utgifter vid arv varför hela summan som du får från din släkting ska beskattas.
Sammanfattning
I och med att det i din situation betraktas som en försäljning av ditt arv (alltså de tillgångar som du har förvärvat genom arvet) så kommer den ersättning du erhåller från din släkting troligen beskattas med 30 %.
Jag hoppas att du har fått svar på din fråga. Hör gärna av dig till oss igen om du har andra frågor eller funderingar!
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.