Kan man ge bort nästan alla sina pengar till ett barn utan att det ses som förskott på arvet?
Hej Jag har en god vän som nu har blivit sjuk och är bekymrad över arvet efter honom. Han har tre döttrar varav två har behandlat honom illa hela livet sedan dom blev vuxna. Nu vill ge den tredje av sina döttrar den största delen av pengarna innan han går bort. Han har 400 000 kr totalt och vill ge henne 350 000 kr och skriva ett gåvobrev. Vad jag har förstått kan det ändå räknas som förskott på arv om övriga syskon vägrar att gå med på att gåvan inte ska ses på förskott på arv.
Jag undrar om han kan lösa det genom att först ge pengarna till en vän, en mellanhand, som i sin tur skänker dom till dottern? Kommer det ändå att ses som en gåva till dottern? Räknas det som en form av bedrägeri? Blir jätteglad om jag kan få svar på detta.
Rådgivarens svar
Inledning
Hej och stort tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen!
Din fråga handlar om ifall din vän kan ge ett av sina barn en gåva för att resterande barn ska få ett lägre arv. Jag kommer därför att gå igenom relevanta bestämmelser i ärvdabalken (ÄB), förklara vad som gäller i din situation och kommer att avsluta med en rekommendation.
Allmän information
Här kommer en allmän beskrivning av vad som gäller.
Gåva från arvlåtare till bröstarvinge presumeras vara förskott på arv
Om en förälder ger en gåva till sitt barn (bröstarvinge) så är utgångspunkten att gåvan är förskott på arvet om inget annat är föreskrivet (6 kap. 1 § ÄB). En sådan föreskrivning kan göras i gåvobrevet och föreskriften gäller oavsett om resterande barn till arvlåtaren går med på det eller inte. Gåvor som en person ger till någon annan kan inte ses som förskott på arv.
Har ett förskott på arvet givits ska kvarlåtenskapen ökas med värdet på förskottet och därefter delas arvet på antalet arvingar (6 kap. 5 § ÄB). Detta värde blir arvslotten. Sedan sker en avräkning från arvslotten som tillhör den som fått förskottet och hen får "det som blir över" av sin arvslott som sitt arv (alternativt inte får något arv alls då om förskottet är större än arvslotten). Framgår det tydligt i exempelvis gåvobrevet att gåvan inte skulle ses som förskott på arvet, sker som utgångspunkt inte denna avräkning och alla arvingarna delar då lika på den kvarlåtenskap som finns.
Det förstärkta laglottsskyddet och förskott på arv
Tanken bakom att avräkning ska ske på gåvotagarens arvslott är att de andra bröstarvingarna inte ska gå miste om sina laglotter. Alla bröstarvingar har rätt till sin laglott, vilket är halva arvslotten (7 kap. 1 § ÄB). För att undvika att reglerna om laglott kringgås genom att föreskriva att gåva inte ska vara förskott på arv finns det förstärkta laglottsskyddet i 7 kap. 4 § ÄB.
Det förstärkta laglottsskyddet blir aktuellt när en gåva kan likställas med testamente, vilket kan ska i två fall:
(1) Gåvogivaren är nära döden när gåvan ges, eller (2) om gåvan ges och gåvogivaren behåller nyttjanderätten till gåvan resten av livet. Om en gåva med föreskrift om att inte vara förskott faller in under någon av de två fallen, ska en sådan avräkning som beskrivits ovan göras från arvslotten. Gåvotagaren ska också betala tillbaka ett sådant värde att de andras laglott inte kränks. För att göra det förstärkta laglottsskyddet gällande måste en bröstarvinge väcka talan vid domstol inom ett år från att bouppteckningen avslutades (7 kap. 4 § 2 st. ÄB).
Det förstärkta laglottsskyddet aktualiseras både när det är en bröstarvinge som tagit emot en gåva, men också om arvlåtaren givit bort en gåva till någon annan person. Detta gäller oavsett om den andra personen senare ger en bröstarvinge gåvan eller inte.
Din situation
Jag kommer nu att gå igenom vad som gäller i din situation.
Om din vän inte vill att hans gåva till barnet ska ses som förskott på arvet måste det skrivas i gåvobrevet att gåvan inte ska ses som förskott. Det är dock inte säkert att hans dotter kommer få behålla hela gåvan då den kränker de andras laglott (varje persons arvslott är 400 000 / 3 = ca. 133 000 och laglotten blir således 133 000 / 2 = ca. 66 000). Om gåvan ges får de två andra barnen dela på 50 000 kr vilket är mindre än deras laglott.
Om dottern får behålla gåvan eller inte beror på när din vän avlider och om gåvan kan ses som ett testamente, och därmed det förstärkta laglottsskyddet gäller. Samma sak gäller för om han istället skulle ge gåvan till en mellanhand som sen skänker pengarna till dottern, eftersom det också aktualiserar det förstärkta laglottsskyddet.
Sammanfattning och rekommendation
Din fråga var hur din vän kan göra för att en gåva till hans dotter inte ska ses som förskott på arv och min rekommendation till dig blir därför att han till att börja med skriver villkor i gåvobrevet att gåvan inte ska ses som förskott. Beroende på när din vän avlider kan dock det förstärkta laglottsskyddet ändå aktualiseras vilket skulle medföra återbetalningsskyldighet för hans dotter.
Om gåvan inte är att likställa med testamente (förstärkta laglottsskyddet) så kommer dottern som fått gåvan få behålla gåvan och resterande 50 000 kr kommer utgöra hans kvarlåtenskap som sedan delas lika mellan hans barn.
Om du vill få ett mer konkret svar på din fråga behöver du prata med en jurist som kan sätta sig in i samtliga aktuella omständigheter. Du kan boka en tid med en av våra jurister genom att följa denna länk. Juristen kan också hjälpa till att skriva gåvobrevet.
Du kan också skriva gåvobrev online, vilket är både snabbare och billigare. Klicka här för att komma till Familjens Jurists onlinetjänst för gåvobrev!
Jag hoppas du fått svar på din fråga, trots mitt något långa svar. Tveka inte att skicka in en ny fråga om du har fler funderingar!
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.