Kan ett syskon köpas ut ur fastighet genom att kompenseras i arvskiftet?
Vi är tre syskon som ärvet ett fritidshus efter våra föräldrar, som nu båda är avlidna. Två av oss är intresserade av att gemensamt överta fritidshuset (50% delägare var). Vi har låtit en mäklare värdera fritidshuset, så att vi kan fördela arvet (=bankmedel + fritidshuset) rättvist mellan oss tre syskon. Vi önskar att överlåtelsen av fritidshuset registreras som ett köp enligt värderingen, så att dödsboet kan betala bort vinstskatten nästa år.
Via arvsskiftet av bankmedlen kan vi reglera fördelningen, så att den blir rättvis. Dvs den av oss som inte vill överta fritidshuset får i stället en större tilldelning av bankmedlen, som kompensation. Är det möjligt att göra på detta viset eller rekommenderar ni att vi gör annorlunda?
Rådgivarens svar
Hej! Stort tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen med din fråga.
Arvskifte
När en person avlider skapas en juridisk person kallat ett dödsbo. Dödsboet består av den avlidnes tillgångar och skulder. Först och främst ska dödsbodelägarna se till att en bouppteckningsförrättning görs och att en bouppteckningshandling upprättas. Bouppteckningshandlingen ska innehålla uppgifter om de tillgångar och skulder som finns i dödsboet. När alla skulder har betalats ska ett arvskifte ske. Ett arvskifte är ett avtal mellan dödsbodelägarna om fördelning av arvet efter den avlidne. Om den avlidne hade barn ska arvet fördelas på mellan barnen, respektive bröstarvinge (barn) får sin arvslott.
Skatt
När en fastighet säljs ska kapitalvinstskatt betalas in av säljaren för den vinst denne gjort på försäljningen, enligt 41 kap. 2 § inkomstskattelagen. Kapitalvinsten ligger på 30 % dock kvoteras vinsten till 22/30 om det är en privatbostadsfastighet, vilket blir 22% skatt på vinsten.
Arvskatt är däremot avskaffad och tillhör de skattefria inkomsterna enligt 8 kap. 2 § inkomstskattelagen. Om man ärver en fastighet ska man inte betala någon arvskatt, skatt betalas först då man säljer fastigheten.
Sammanfattning
Om jag förstår frågan rätt vill en av er syskon sälja sin andel i fastigheten till er andra två och sedan kompenseras i arvskiftet istället för att ni ska behöva betala syskonet för den andelen ni tagit över. Det går bra att reglera arvskifte på detta sätt dock är det viktigt att ni beaktar i arvskiftet att det är endast den som sålt sin andel som ska stå för skatten. Om dödsboet ska stå för skatten kommer en summan läggas undan för kommande år vilket innebär att arvet minskat i förhållande till er alla tre. Arvet kommer delas i tre lika stora lotter vilket i praktiken innebär att ni andra två hjälper den tredje att betala skatt för dennes försäljning. Ett alternativ till en försäljning, förutsatt att de kontanta medel är tillräckliga, är att fastigheten faller på två av lotterna och att den tredje får de kontanta medel. De bankmedel som tilldelas syskonet som vill bli utköpt ska således motsvara dennes arvslott. Arvslotten är arvet (inkluderat bankmedel och fastighet) delat på tre. Om detta känns krångligt kan jag rekommendera att ta hjälp av en jurist för att ordna med arvskifte.
Hoppas du känner att du fått svar på din fråga! Om du behöver mer hjälp är du välkommen att ta kontakt med en av våra familjejurister på Familjens Jurist, se här.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.