Fråga om huruvida vissa uppgifter bör tas med i bouppteckningen
Vid en bouppteckning när man tar upp ex. bostad skall inte skatten på reavinsten tas upp samtidigt, gäller inte det också aktier. annars vet man ju inte det faktiska värdet på arvet?
Vad gäller för avdrag för ex. hyra, el o.s.v. under den månad som man avlider?
Rådgivarens svar
Hej och stort tack för din fråga!
Regler om arv återfinns i ärvdabalken (ÄB), se lagen här.
En bouppteckning är något som måste upprättas enligt lag senast tre månader efter en persons död, 20 kap. 1 § ÄB. Syftet med bouppteckningen är att få en överblick över den avlidnes ekonomiska och arvsrättsliga situation så som den såg ut vid dödsdatumet. Bouppteckningen ska utvisa vilka som är arvsberättigade, och vilka tillgångar och skulder som boet efter den avlidne innehåller. Bouppteckning är viktig av den anledningen att den kan utvisa rätt till efterarv. Vidare kan bouppteckning tjäna som syfte att legitimera dödsbodelägares rätt att företräda dödsboet, och vidta rättshandlingar i förvaltningen av boet etc.
Enligt 20 kap. 4 § ÄB ska den dödes tillgångar och skulder tas upp i bouppteckningen så som de såg ut vid dödsdatumet. Tillgångar ska enligt huvudregeln tas upp till marknadsvärdet per dödsdagen. En uppskattning av detta värde kan göras. Exakta värden på skulder och tillgångar i bouppteckningen är numera, i och med arvsskattens avskaffande, inte ett avgörande krav. Förr kunde frågan om t.ex förfallande hyror, latent vinstskatt på hus osv bli viktigt för skatteverkets skattebeslut kring arvsskatt. Detta syfte bakom kravet på en korrekt värdering vid bouppteckningen gör sig inte gällande på samma längre. Med anledning av detta är det t.ex vanligt att använda sig av taxeringsvärdet (året före dödsåret) när man värderar fastigheter om sådana finns i boet.
Det är absolut möjligt att ta upp latent (framtida) skatt på fastigheter och aktier som en skuld om man så önskar. Detta förutsätter förstås att man utgår marknadsvärdet och inte taxeringsvärdet. Det är också möjligt att ta upp hushållsavgifter så som el, hyra osv. till ett värde motsvarande vad de skulle kostat under tre månader.
Värdena i bouppteckningen avgör inte vilka värden som kan tas upp i arvskiftet, dvs. när allt i praktiken ska delas upp bland arvingarna. Vid arvskiftet uppfattas värdena oftast som allra viktigast eftersom att fördelningen av arvet kan vara beroende av hur man värderar tillgångarna. Utomstående värderingsmän tas av denna anledning i större grad in vid arvskiftet än vid bouppteckningen.
Jag hoppas att du fått svar på din fråga! Om ytterligare funderingar uppkommer är du välkommen att återkomma till oss. Överväg gärna möjligheten att anlita Familjens jurist för att ordna det med bouppteckning, förvaltning eller arvskifte i dödsboet. Om du vill boka en sådan tjänst kan du göra det via denna länk.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.