Hej, och tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Jag tolkar din fråga som att ni som är arvingar efter din pappa är hans barn (bröstarvingar). Jag tolkar vidare frågan som att din pappa, när han var vid liv, har sålt en fastighet (till underpris) till en bröstarvinge men inte till dig. Nedan kommer en redogörelse för vad som gäller i den här typen av situationer.

Allmänt om förskott på arv:

Om en arvlåtare under sin livstid ger en bröstarvinge en gåva presumeras (antas) gåvan utgöra ett förskott på arv enligt 6:1 ärvdabalken (ÄB). Bestämmelsen bygger på tanken att en arvlåtare vill behandla sina barn lika. Detta kan dock undvikas om gåvogivaren föreskriver att gåvan inte ska utgöra något förskott på arv. Detta gäller inte bara gåvor utan även köp med benefika inslag såsom försäljning till underpris. När det är fråga om ett förskott på arv ska gåvans värde läggas till på kvarlåtenskapen innan fördelning mellan bröstarvingarna sker. Är det fråga om försäljning till underpris ska mellanskillnaden mellan marknadsvärdet och köpeskillingen (det som betalades) läggas på kvarlåtenskapen. Efter en fördelning mellan arvingarna avräknas mellanskillnaden från gåvomottagarens arv. Avräkning sker med gåvans värde vid mottagandet och eventuella värdeökningar tillfaller gåvomottagaren.

Exempel:

Vi antar att fastighetens marknadsvärde var 500 000 kr och såldes för 100 000 kr. Vi antar vidare att din pappas kvarlåtenskap uppgick till 500 000 kr. Detta innebär då att 400 000 kr (mellanskillnaden) läggas tillbaka på kvarlåtenskapen;
400 000 kr + 500 000 kr = 900 000 kr.

Därefter sker en uppdelning mellan bröstarvingar (i ert fall två stycken);
900 000 kr/2 = 450 000 kr per bröstarvinge.

Den bröstarvingen som mottog gåvan måste dock avräkna gåvans värde (i detta fall mellanskillnaden) på 400 000 kr vilket innebär att gåvomottagaren får;
450 000 kr – 400 000 kr = 50 000 kr och den andra bröstarvingen får 450 000 kr.

Något som bör noteras är att en gåva inte kan återtas eller ogiltigförklaras enligt 6:4 ÄB. Detta innebär att om mellanskillnaden skulle uppgå till mer än 450 000 kr skulle någon återbäringsskyldighet inte föreligga för gåvomottagaren. Återbäringsskyldighet kan dock föreligga om bestämmelsen i 7:4 ÄB blir tillämplig. Bestämmelsen förhindrar att arvlåtaren skänker bort egendom som inskränker laglotten. Laglott är hälften av vad varje arvinge skulle ha fått om arvet fördelades lika. Syftet med gåvan ska vara att jämställa med ett testamente. Arvlåtaren ska alltså vid gåvotillfället ha tänkt på fördelningen av egendomen inför dennes frånfälle (”gåva för dödsfalls skull”). Ett sådant fall är om gåvan ges kort tid före dödsfallet. Ett annat typfall är när gåvogivaren inte gör någon kännbar uppoffring såsom att denne förbehåller sig nyttjanderätten och fortsätter att använda egendomen. Om en gåva omfattas av 7:4 ÄB kan en bröstarvinge väcka talan mot gåvomottagaren inom ett år från det att bouppteckning efter arvlåtaren avslutades. Gåvans värde (I detta fall mellanskillnaden) kommer då att läggas till på kvarlåtenskapen vid laglottsberäkningen. På så vis blir bröstarvingens laglott större än vad den hade blivit om gåvan inte hade tagits med.

Tillämpning i ditt fall:

I ditt fall har din pappa sålt en fastighet för underpris till en bröstarvinge. Denna försäljning är enligt huvudregeln att betrakta som förskott på arv. Om det är fråga om förskott på arv ska mellanskillnaden mellan gåvans marknadsvärde vid gåvotillfället och köpeskillingen som gåvomottagaren betalade läggas på din pappas kvarlåtenskap. Därefter ska en fördelning ske mellan dig och gåvomottagaren. Efter en fördelning mellan er två ska mellanskillnaden avräknas från gåvomottagarens arvslott (se exemplet ovan). I detta fall kan jag inte säga exakt hur mycket det kommer bli då jag inte vet något om varken fastighetens värde, köpeskillingen eller övrig kvarlåtenskap. Det som dock bör uppmärksammas i detta fall är att mellanskillnaden ska räknas med gåvans värde vid gåvotillfället och inte idag. Att gåvomottagaren idag sålt fastigheten till ett högt pris och på så vis fått en värdeökning spelar ingen roll. Ytterligare något som bör uppmärksammas är att i den mån din pappa skrev i till exempel ett gåvobrev eller testamente att försäljningen inte ska utgöra förskott på arv då kommer det heller inte göra det.

Återbäringsskyldighet av mellanskillnaden kan dock föreligga i fall att försäljningen av fastigheten har inneburit att din laglott har kränkts. Laglott är din halva arvslott. Om din pappa lämnade efter sig 500 000 kr blir din arvslott 250 000 kr och din laglott 125 000 kr. Om försäljningen av fastigheten till underpris har inneburit att du inte kan få ut din laglott då kan du kräva att fastigheten ska gå åter eller ersättas med mellanskillnadens värde. För detta krävs dock att försäljningen är att likställa med ett testamente och som exempel på det är om din pappa gav bort fastigheten men hade kvar nyttjanderätten till den. Jag har dock för lite information för att kunna göra den bedömningen. Om så dock skulle vara fallet måste du väcka talan mot gåvomottagaren inom ett år från det att bouppteckningen avslutade.

Skulle du behöva ytterligare juridisk hjälp är du välkommen att kontakta våra familjejurister här.

Jag hoppas att du fått svar på din fråga! Om ytterligare funderingar uppkommer är du välkommen att återkomma till oss via kommentarsfältet.

Med vänlig hälsning,

Valentina Challma