Ändring av bouppteckning
Ett par frågor i samma ärende:
När min bror gick bort värderades hans och fruns fastighet till taxeringsvärdet. Huvudregeln är ju att man ska ta upp marknadsvärdet i bouppteckningen. Kan jag kräva att man nu, 25 år senare, ändrar värderingen till marknadsvärdet vid tiden för frånfället så att värdet på min rätt till efterarv ökas?
Min svägerska gick bort nyligen, varför frågan nu är aktuell. Hon bodde senaste 20 åren ihop med sin äldre syster i en villa ägd av systern. Systern gick bort 2016 och lämnade alla tillgångar till min svägerska med fri förfoganderätt. Svägerskan övertog lagfarten. Efter svägerskans död skulle systerns tillgångar tillfalla två namngivna personer. Det saknas bröstarvingar. Det är inte helt otänkbart att anta att de två personerna önskar värdera fastigheten till taxeringsvärde och inte marknadsvärde för att minska utrymmet för mitt efterarv. Kan jag kräva att fastigheten värderas till marknadsvärde (taxeringsvärde genom 0,75 minus uppskattade försäljningskostnader) ?
Måste jag närvara vid bouppteckningen för att ha rätt att vid behov kräva ändringar i den?
Rådgivarens svar
Stort tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Jag ber om ursäkt för det sena svaret. Nedan kommer en redogörelse för vad som gäller och hur ni kan gå vidare i er situation.
Värdering i bouppteckning
Reglerna om bouppteckning finns i ärvdabalken. Det inte möjligt att ändra en bouppteckning, men däremot att göra en s.k. tilläggsbouppteckning. En sådan får förrättas ifall man upptäcker felaktigheter i bouppteckningen. Det räcker inte att egendom har värderats till ett felaktigt värde (exvis 1000 kr när den egentligen var värd 1500 kr), men däremot att egendom har värderats på felaktiga grunder (exvis taxeringsvärde istället för marknadsvärde).
Huvudregeln är som du säger att man värderar efter marknadsvärde. Det gäller exempelvis bostadsrätter. Men när det gäller fastigheter blir det vanligtvis taxeringsvärdet året före året för dödsfallet som används. Att man i bouppteckningen värderade efter taxeringsvärde torde således inte utgöra en sådan felaktighet att möjligheten till tilläggsbouppteckning aktualiseras.
Tilläggsbouppteckning
En tilläggsbouppteckning måste förrättas inom en månad från det att felet upptäcktes. Skatteverket kan dock förlänga tiden, efter ansökan av en dödsbodelägare. Jag ser ingenting som tyder på att man går miste om sin möjlighet till tilläggsbouppteckning endast för att man inte närvarade vid den ursprungliga bouppteckningen.
Rekommendation
Det kan finnas en möjlighet för dig att förrätta en tilläggsbouppteckning p.g.a. att man vid den ursprungliga bouppteckningen använde taxeringsvärdet som grund för värderingen av fastigheten. Huvudregeln är ju som sagt att man använder marknadsvärdet. Av mina källor är det svårt att utläsa hur accepterat det är att använda taxeringsvärdet. Det står "vanligtvis".
Tilläggsbouppteckning ska förvisso förrättas inom en månad från det att felet upptäcktes, men Skatteverket kan som sagt förlänga den fristen. Beroende på hur mycket pengar det rör sig om kan de vara en god idé att kontakta en av våra jurister, för att få ett utförligare svar i frågan. Du hittar ett bokningsformulär HÄR.
Jag hoppas att jag har redogjort för regleringen av bouppteckningar på ett begripligt sätt. Om det är någonting som är oklart, eller om jag har missat någon aspekt av er fråga, så är det bara att ställa en ny så försöker jag att förtydliga så gott jag kan. Denna gång kommer svaret att komma betydligt fortare.
Med vänlig hälsning,
Helmer
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.