Inledning

Hej och stort tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen!

Din fråga handlar om förskott på arv. Jag kommer därför att gå igenom relevanta bestämmelser i ärvdabalken (ÄB), förklara vad som gäller i din situation och kommer att avsluta med en rekommendation.

Allmän information

Här kommer en allmän beskrivning av vad som gäller.

Förskott på arv

Barn till en arvlåtare kallas för bröstarvingar och ingår i första arvsklassen (2 kap. 1 § ÄB). Huvudregeln är att kvarlåtenskapen ska delas lika mellan bröstarvingarna så arvslotten blir lika stor för alla (2 kap. 1 § 2 st. ÄB). 

Alla gåvor som givits från en person till en bröstarvinge är som utgångspunkt att se som förskott på arv (6 kap. 1 § ÄB). Ska gåvan inte ses som förskott på arvet måste det i gåvobrev skrivits villkor om att gåvan inte ska utgöra förskott på arv, eller om det med hänsyn till omständigheterna måste antas att det inte är förskott på arvet. Sedvanliga gåvor och pengar föräldern gett barnet för att fullfölja sin underhållsskyldighet ses inte som förskott på arvet (6 kap. 2 § ÄB).

Även gåvor som bröstarvingen delvis fått betala för ses som förskott på arv, t.ex. om bröstarvingen fått betala en del av värdet för en fastighet och föräldern betalat resterande. Förskottet är då mellanskillnaden mellan marknadsvärdet och köpeskillingen.

Beräkning av arvslott när förskott har getts

Har någon bröstarvinge fått ett förskott på arv ska detta avräknas från dennes arvslott vid beräkningen av hur stor lott alla ska få. Här kommer ett exempel för att klargöra: 

A avlider och efterlämnar barnen B och C och har en kvarlåtenskap på 2 500 000 kr. B har tidigare fått en gåva på 1 000 000 kr från sin förälder A.

1 000 000 kr (förskottet, till det värde det har vid mottagandet av gåvan) kommer då först adderas till kvarlåtenskapen på 2 000 000 kr (6 kap. 5 § ÄB). Sedan delas 3 000 000 kr i hälften (eftersom det var 2 barn) så arvslotten blir 

1 500 000 kr (2 kap. 1 § 2 st. ÄB). Men eftersom B redan fått 1 000 000 kr måste det beloppet avräknas från B:s lott (6 kap. 1 § ÄB). B har då rätt till 1 500 000 kr - 1 000 000 kr = 500 000 kr och C har rätt till hela sin arvslott på 1 500 000.

Skulle det vara flera syskon som fått förskott på arv ska avräkning ske för varje person som fått förskott.

 En bröstarvinge som fått förskott på arv kan som huvudregel inte kan bli återbetalningsskyldig (6 kap. 4 § ÄB). Resterande arvingar får då dela på arvet som finns kvar. Det förstärkta laglottsskyddet (7 kap. 4 § ÄB) kan innebära återbetalningsskyldighet, men det lär, vad jag kan utläsa ur frågan, inte bli aktuellt i erat fall. Det kan bli aktuellt om gåvan givits när döden varit nära eller att gåvogivaren behåller nyttjanderätten till egendomen som getts bort.

Din situation

Jag kommer nu att gå igenom vad som gäller i din situation.

När ditt ena barn fick stycka av en tomt de fick av dig och stå för vissa kostnader själva ses detta som förskott på arvet, om ni inte skrev i gåvobrev att det inte ska utgöra förskott. Värdet av tomten (eller mellanskillnaden mellan marknadsvärdet och köpeskillingen ifall de betalade underpris) vid mottagandet av gåvan kommer avräknas det barnets arvslott och de andras arvslotter blir lika stora som om förskottet inte givits eftersom förskottet läggs till kvarlåtenskapen.

Sammanfattning och rekommendation

Din fråga var vad om du behöver skriva testamente om att gåvan ska vara förskott på arv så att dina andra barn får mer i arv när du dör än det barnet som fick gåvan. Sammanfattningsvis så är gåvan redan att betrakta som förskott på arv, om ni inte skrivit annat, vilket jag antar att ni inte har eftersom du verkar vilja att det ska vara förskott. Detta behöver således inte skrivas i ett testamente.

 Vill du dela upp arvet på annat sätt än det som regleras i lag rekommenderar jag att du skriver ett testamente. Det finns strikta formkrav som måste följas för att ett testamente ska vara giltigt och jag råder dig därför att boka en tid med en av våra jurister som kan hjälpa dig med detta. Du kan boka en tid med en av våra jurister genom att följa denna länk.

Du kan också själv upprätta dina juridiska dokument både snabbare och billigare i Familjens Jurists onlinetjänst. Klicka här för att komma till onlinetjänsten för testamente!

Jag hoppas du fått svar på din fråga! Du är självklart välkommen med en ny fråga om d har fler funderingar.