Hej, tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen! Din fråga handlar om gåvor och arvsrätt. Jag kommer därför att gå igenom relevanta bestämmelser i ärvdabalken (ÄB), förklara vad som gäller i din situation och avsluta med en rekommendation.

Gåva - förskott på arv

Gåvobrev

Vid gåvor av fastigheter är det obligatoriskt att upprätta gåvobrev och gåvobreven måste dessutom uppfylla vissa formkrav. Gåvobrevet måste bland annat vara skriftligt, vara underskrivet av alla parter, innehålla en överlåtelseförklaring samt datum. Det ska vidare klart framgå vilken fastighet som gåvan avser och gåvobrevet ska bevittnas för att den nye ägaren ska kunna ansöka om lagfart (4 kap. 29 § jordabalken). I gåvobrevet kan det vidare anges villkor för gåvan, exempelvis huruvida gåvan ska räknas som förskott på arv eller inte.

Gåva till bröstarvinge presumeras utgöra förskott på arv

En gåva till en bröstarvinge presumeras utgöra förskott på arv. Således kommer gåvan avräknas om inget annat har föreskrivits eller omständigheterna talar för annat. Med bröstarvinge menas främst den avlidnes barn. Om gåvogivaren inte vill att gåvan ska avräknas som förskott på arv kan detta föreskrivas i gåvobrevet. Det kan även klargöras i gåvobrevet att gåvan ska avräknas som förskott på arv (6 kap. 1 § ÄB).

Avräkning - gåvans värde och återbäringsskylighet

När den avlidnes arv ska fördelas ska den som fått ett förskott på arv avräkna gåvans värde från arvet. Detta innebär att gåvomottagaren inte kommer få lika mycket av kvarlåtenskapen som övriga arvingar. Beräkningen går förenklat till så att gåvans värde läggas till kvarlåtenskapen, sedan räknas arvingarnas andelar av kvarlåtenskapen ut.

Det är som huvudregel gåvans nominella värde vid gåvotillfälle som ska användas vid uträkningen. Således tas inte hänsyn till eventuella värdeförändringar. Dock står det i bestämmelsen att det är gåvans värde vid gåvotillfälle som ska användas “såframt icke på grund av omständigheterna annat bör gälla.” Detta tyder på att om exempelvis gåvogivaren angett i gåvobrevet att ett annat värde ska användas så bör det kunna beaktas (6 kap. 3 § ÄB).

Om det är så att gåvans värde inte helt kan avräknas från gåvomottagarens andel av arvet blir denne som huvudregel inte återbäringsskyldig. För att återbäringsskyldighet ska föreligga måste det varit överenskommet vid gåvotillfället (6 kap. 4 § ÄB).

Ett förenklat exempel

Den avlidne hade två barn, A och B. A hade av den avlidne fått en gåva som presumeras utgöra förskott på arv. Gåvan var värd 600 000 kr och kvarlåtenskapen efter den avlidne uppgår till 800 000 kr. Gåvan värde läggs till kvarlåtenskapen. 600 000 kr + 800 000 kr = 1 400 000. A och B ska dela lika på kvarlåtenskapen. 1 400 000 kr / 2 = 700 000 kr.

Barnen får således följande av kvarlåtenskapen:

A: 700 000 - 600 000 (här avräknas gåvan) = 100 000 kr.

B: 700 000 kr.

Testamente

Det är även möjligt att arvlåtaren upprättar ett testamente där denne anger att det barn som inte fick en gåva ska få mer av kvarlåtenskapen. En bröstarvinge har dock alltid rätt till sin laglott, vilket är hälften av arvslotten (7 kap. 1 och 3 §§ ÄB). Från laglotten ska dock ett eventuellt förskott på arv avräknas (7 kap. 2 § ÄB). Vid upprättande av ett testamente finns flera formkrav. Testamentet ska vara skriftligt och skrivas under av arvlåtaren. Två vittnen ska bevittna underskriften och själva skriva under testamentet. Vittnena ska vidare ha kännedom om att det är ett testamente de bevittnar (10 kap. 1 § ÄB).

Din situation

Sammanfattningsvis går det att din bror får fastigheten i gåva och du sedan får mer av kvarlåtenskapen efter din mor än din bror. Detta kan uppnås genom att gåvan av fastigheten räknas som förskott på arv, vilket presumeras, men det kan även klargöras i gåvobrevet till din bror. Vid förskott på arv är huvudregeln att det är gåvans värde vid gåvotillfället som används vid beräkningen av andelarna i kvarlåtenskapen. Någon hänsyn tas således inte vanligtvis till värdeförändringar. Om din mor dock anger i gåvobrevet att hon vill att exempelvis gåvans värde vid arvskiftet ska användas istället bör detta kunna beaktas.

Det är även möjligt att din mor upprättar ett testamente vari hon anger att du ska få större del av kvarlåtenskapen än din bror. En bröstarvinges arv kan nämligen begränsas till dennes laglott. Din bror har således rätt till sin laglott men från detta ska det som han fick i förskott på arv dras av.

Sammanfattning och rekommendation

Det möjligt att din bror får fastigheten i gåva och att du i arvskiftet efter din mor får mer av kvarlåtenskapen. Detta kan exempelvis uppnås genom att din mor upprättar ett gåvobrev, vari hon bland annat kan förtydliga att gåvan ska avräknas, eller ett testamente där hon testamenterar större del av kvarlåtenskapen till dig. Vid förskott på arv används värdet av gåvan vid gåvotillfället men om din mor anger ett annat värde bör detta kunna beaktas vid uträkningen av era andelar av arvet.

Om du vill ha närmare rådgivning kring vad som är bäst i er situation behöver ni prata med en jurist som kan sätta sig in i samtliga aktuella omständigheter. Du kan boka en tid med en av våra jurister genom att följa denna länk.

Ni kan också själv upprätta juridiska dokument både snabbare och billigare i Familjens Jurists onlinetjänst. På Familjens Jurists onlinetjänst kan ni upprätta ett gåvobrev eller ett testamente till ett fast pris.

Jag hoppas att du har fått svar på dina frågor!