Hej, och stort tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Nedan kommer jag redogöra för vad som gäller och hur du kan gå vidare i ditt fall.

Fastighetsskatt

Den skatt som oftast avses när man pratar om fastighetsskatt är den kommunala fastighetsavgiften. Även om den formellt benämns avgift är det i praktiken en skatt. Denna skatt regleras i lag (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift. Skatten betalas årligen och beloppet beräknas utifrån en procentsats av fastighetens taxeringsvärde.

Kapitalvinstskatt

En annan skatt kopplad till fastigheter är kapitalvinstskatten. Kapitalvinstskatten är en inkomstskatt och regleras därför i inkomstskattelagen (IL). Alla kapitalvinster ska som huvudregel beskattas, 42 kap. 1 § IL. Kapitalvinstbeskattning sker hos överlåtaren. Ingen kapitalvinstbeskattning sker hos förvärvaren.

För att en kapitalvinst ska uppkomma måste en tillgång avyttras med vinst. Med "avyttring" avses att en tillgång överlåts mot ersättning, 44 kap. 3 § IL. Ett arv eller en gåva ses därför inte som en avyttring eftersom mottagaren inte betalar något för fastigheten, och inte heller lämnar något annat i utbyte.

Skatt på gåvor

För tydlighetens skull anges det i 8 kap. 2 § IL att gåvor inte heller utgör någon annan typ av beskattningsbar inkomst, därmed kan inte heller någon annan typ av inkomstbeskattning utkrävas. En tillgång som är erhålls genom gåva och som vanligtvis är föremål för kapitalvinstbeskattning hanteras istället genom kontinuitetsprincipen. Detta innebär att gåvomottagaren träder in i den givarens skattemässiga situation, 44 kap. 21 § IL.

Den viktigaste effekten av detta är att om gåvomottagaren sedan bestämmer sig för att sälja tillgången så kommer vinsten att beräknas utifrån mellanskillnaden mellan priset som den givaren köpt tillgången för och värdet idag. Beräkningen görs alltså som om det var den givaren som sålt tillgången (inte utifrån värdet vid gåvotillfället).

Formkrav vid fastighetsöverlåtelser

En annan viktig detalj är att det enligt 4 kap. 1 § jordabalken finns vissa krav på avtalet när en fastighets överlåts från en person till en annan. Dessa måsta vara uppfyllda för att överlåtelsen ska bli giltig och förvärvaren ska kunna få lagfart.

Avtalet måste innehålla:

-      Säljarens och köparens namn + underskrift.

-      Uppgift om köpeskillingen (priset)

-      Vilken fastighet avtalet avser (fullständig fastighetsbeteckning)

-      Överlåtelseförklaring, dvs. att man tydligt förklarar sin avsikt att överlåta fastigheten/andelen i fastigheten.

Kraven är desamma oavsett om överlåtelsen sker genom köp, byte eller gåva. Är överlåtelsen en gåva finns dock självklart inget pris. Det är då tillräckligt att det tydligt anges att det är en gåva, alternativt att priset är 0 kr. En överenskommelse vid sidan av avtalet om att förvärvaren ändå ska betala, eller betala ett annat pris än det som anges, är ogiltig.

Rekommendation

Den skattemässiga skillnaden mellan att överlåta andelen som gåva eller genom köp är alltså när och hur kapitalvinstbeskattningen sker. Om du köper din brors andel kommer din bror att beskattas på vinsten, om andelen säljs för ett högre värde än den köptes för.

Väljer din bror istället att överlåta andelen till dig som gåva så utgår ingen kapitalvinstskatt i detta skede. Istället så blir det du som får betala kapitalvinstskatt på hela vinsten om du sedan säljer fastigheten med vinst. Vinsten på den andel som du fick av din bror beräknas då utifrån hans inköpspris, inte utifrån värdet vid gåvotillfället.

Vilken lösning som passar er bäst kan jag inte svara på, utan det är upp till er att avgöra. Kom dock ihåg att avtalet måste uppfylla kraven i punktlistan ovan oavsett, och att en muntlig överenskommelse om t.ex. ett annat pris än det som anges i avtalet inte kommer att vara giltig.

Hoppas du fick svar på din fråga! Om du har fler frågor är du välkommen att höra av dig till oss igen.