Bodelning mellan syskon för att överföra äganderätt utan skatt
Hej, Min syster och jag har ärvt ett fritidshus efter vår fars bortgång. Vi äger 50% vardera. Hon vill nu sälja sin del till mig och vi har kommit överens om 50% av marknadsvärdet, dvs 750k sek vardera. Vi har haft kontakt med mäklare som anser att bodelning är lämpligast i vårt fall. Min syster är orolig att vid en bodelning blir hon beskattad två gånger, en gång vid själva bodelningen och en gång till senare av skatteverket, det kan väl inte stämma? Vi läste även att bodelning inte är lämpligt för syskon, nog måste väl en bodelning enligt mäklarens förslag gå bra trots att vi är syskon? Tack på förhand! Mvh M
Rådgivarens svar
Hej, och tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen! Jag förstår din fråga som följande:
Du och din syster äger tillsammans en fastighet och hon vill nu överföra sin del till dig. Ni har fått rekommendation att göra en bodelning. Hennes önskan är att undvika skatt. Du undrar nu hur ni kan göra.
Denna fråga är en skatterättslig fråga då det är skatt hon vill undvika. Jag kommer därför att beröra inkomstskattelagen (1999:1229) (förkortas till IL).
Undvika skatt vid fastighetsförsäljning
Att undvika skatt vid en fastighetsförsäljning är enkelt. Gåvor beskattas inte (8 kapitlet 2 § IL). Så den som får en gåva beskattas inte.
För den som säljer fungerar det annorlunda att undvika skatt. När man ärver en fastighet så gäller att man hamnar i arvlåtarens skor. Det innebär att du anses ha förvärvat fastigheten för samma summa som arvlåtaren förvärvade den för (44 kapitlet 21 § IL). Säljer man fastigheten för den summan har man således inte gjort en vinst och behöver inte skatta.
Ett annat sätt att undvika skatt är att sälja fastigheten för precis under taxeringsvärdet på fastigheten. Då räknas det som att man ger en gåva, och då behöver man inte betala skatt på det man får.
Bodelning mellan syskon
Bodelning ska göras när ett äktenskap upphör enligt 9 kapitlet 1 § äktenskapsbalken (1987:230). Det kan också göras under ett äktenskap. Bodelning kan även ske mellan sambor, men då kan det endast avse viss i lagen specificerad egendom. Detta enligt 8 § sambolagen (2003:376).
Mig veterligen är dessa de enda gånger bodelningar kan göras.
Ditt fall
Jag vill börja med att säga att det låter som en väldigt märklig rekommendation av er mäklare. Mig veterligen kan inte syskon göra en bodelning. Antingen har mäklaren missförstått er situation, eller så har ni missförstått mäklaren. Det kan vara så att ni menar bouppteckning, men då jag inte vet säkert vill jag inte säga något vidare i den frågan.
Ovan har jag beskrivit två olika sätt att undvika skatt. Jag vet inte vad era föräldrar köpte fastigheten för så jag kan inte säga om det skulle motsvara de 750 000 kr som du ska köpa hennes del för. Jag kan därför inte heller säga vad som vore det bästa upplägget.
Rekommendation
Då jag inte vet om alla omständigheter i ert fall skulle jag rekommendera att tala med en jurist här på Familjens Jurist. De kan då hjälpa er med ett konkret skatteupplägg för att minimera skatt.
Hoppas att du känner att du har fått svar på dina frågor!
Med vänlig hälsning,
Kevin Torssell
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.