Hej, tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen med din fråga! Jag kommer nedan att redogöra för vilka lagregler som gäller och vad det innebär för din situation.

Gåva

Enligt 8 kap 2 § inkomstskattelagen är ett förvärv genom gåva skattefritt. För att förvärvet ska räknas som en gåva måste även vissa villkor vara uppfyllda:

• Gåvan ska vara frivillig
• Det ska finnas en gåvoavsikt hos givaren
• Det ska ske en förmögenhetsöverföring från givaren till mottagaren, vilket sker om mottagaren inte betalar något eller betalar mindre än egendomens egentliga värde

Gåvobrev

Om någon överlåter fast egendom genom gåva krävs ett skriftligt gåvobrev (4 kap 1 § jordabalken). I ett gåvobrev kan man skriva in villkor för gåvan, t.ex. att man inte vill att den ska ses som förskott på arv.

Förskott på arv

En gåva till en bröstarvinge (barn eller barnbarn) ses som förskott på arv enligt 6 kap 1 § Ärvdabalken (ÄB), om inget annat anges eller framgår av omständigheterna. En sådan omständighet kan vara att det finns ett gåvobrev som anger att gåvan inte är förskott på arv.

Bröstarvingars rätt till sin laglott

Laglotten är den del av arvet som en bröstarvingen har rätt till enligt lag, och som inte kan testamenteras eller ges bort till någon annan. Enligt 7 kap 1 § ÄB utgör laglotten hälften av den arvslott som enligt lag tillkommer bröstarvingen. Det innebär att arvlåtarens bröstarvingar tillsammans alltid har rätt till 50 % av kvarlåtenskapen, oavsett hur mänga de är.

Om arvlåtaren har testamenterat bort en för stor del av sin egendom har bröstarvingarna rätt att jämka testamentet för att få ut sin laglott.

Återgång av gåva i vissa fall

Bröstarvingar har alltid rätt att få ut sin laglott. Därför finns en till jämkningsregel som gäller för gåva i 7 kap 4 § ÄB. Enligt denna regel blir gåvomottagaren återbetalningsskyldig för överskjutande belopp. Regeln gäller om:

• Gåvogivaren ligger för döden när gåvan ges bort, eller
• Om gåvan innebär att givaren fram till sin död behåller den huvudsakliga nyttan av den bortgivna egendomen.

För att regeln ska tillämpas krävs att någon av bröstarvingarna väcker talan i domstol mot gåvomottagaren. Detta ska ske inom 1 år efter att bouppteckningen avslutades. 

Rekommendation

Du beskriver att din äldre släkting inte vill att bröstarvingarna ska ärva något. Bröstarvingarna har dock alltid rätt till sin laglott. Det finns därför skäl att vara försiktig med en gåva av det slag du beskriver. Om din äldre släkting inte har övriga tillgångar som kan täcka bröstarvingarnas laglotter när denne går bort finns risk för återbetalningsskyldighet för att täcka bröstarvingarnas laglotter.

Detta gäller särskilt om gåvogivaren ska hyra ett rum i huset fram till sin död, eftersom det kan innebära att gåvogivaren anses behålla den huvudsakliga nyttan av egendomen på det sätt som nämns ovan.

Jag hoppas du fått svar på din fråga! Vill du ha vidare rådgivning i ditt ärende kan jag rekommendera dig att boka tid hos Familjens jurist, där en av våra duktiga jurister kan hjälpa dig med rådgivning utifrån din situation, upprättande av gåvobrev och liknande.