Hej, och stort tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Nedan kommer jag redogöra för vad som gäller och hur ni kan gå vidare i ert fall.

Sälja eller ge bort arv

Vad någon får i arv äger denne med full äganderätt. Det innebär att personen fritt kan sälja eller ge bort detta till någon annan. Undantaget är om den som arvet kommer ifrån har angett i testamente att egendomen inte får säljas eller ges bort, alternativt att detta bara får ske under vissa villkor.

Kapitalvinstskatt

Den skatt som betalas när en fastighet säljs med vinst benämns kapitalvinstskatt. Kapitalvinstskatten är en inkomstskatt och regleras därför i inkomstskattelagen (IL). Alla kapitalvinster ska som huvudregel beskattas, 42 kap. 1 § IL. Kapitalvinstbeskattning sker hos överlåtaren. Ingen kapitalvinstbeskattning sker hos förvärvaren.

För att en kapitalvinst ska uppkomma måste en tillgång avyttras med vinst. Med ”avyttring” avses att en tillgång överlåts mot ersättning, 44 kap. 3 § IL. Ett arv eller en gåva ses därför inte som en avyttring eftersom mottagaren inte betalar något för fastigheten, och inte heller lämnar något annat i utbyte.

Skatt på gåvor

För tydlighetens skull anges det i 8 kap. 2 § IL att gåvor inte heller utgör någon annan typ av beskattningsbar inkomst, därmed kan inte heller någon annan typ av inkomstbeskattning utkrävas. En tillgång som är erhålls genom gåva och som vanligtvis är föremål för kapitalvinstbeskattning hanteras istället genom kontinuitetsprincipen. Detta innebär att gåvomottagaren träder in i givarens skattemässiga situation, 44 kap. 21 § IL.

Den viktigaste effekten av detta är att om gåvomottagaren sedan bestämmer sig för att sälja tillgången så kommer vinsten att beräknas utifrån mellanskillnaden mellan priset som den givaren köpt tillgången för och värdet idag. Beräkningen görs alltså som om det var den givaren som sålt tillgången (inte utifrån värdet vid gåvotillfället).

Formkrav vid fastighetsöverlåtelser

En annan viktig detalj är att lagen ställer vissa krav på avtalet när en fastighets överlåts från en person till en annan. Dessa måsta vara uppfyllda för att överlåtelsen ska bli giltig och förvärvaren ska kunna få lagfart.

Avtalet måste innehålla:

-      Säljarens och köparens namn + underskrift.

-      Uppgift om köpeskillingen (priset)

-      Vilken fastighet avtalet avser (fullständig fastighetsbeteckning)

-      Överlåtelseförklaring, dvs. att man tydligt förklarar sin avsikt att överlåta fastigheten/andelen i fastigheten.

Kraven är desamma oavsett om överlåtelsen sker genom köp, byte eller gåva. Är överlåtelsen en gåva finns dock inget pris. Det är då tillräckligt att det tydligt anges att det är en gåva, alternativt att priset är 0 kr. En överenskommelse vid sidan av avtalet om att förvärvaren ändå ska betala, eller betala ett annat pris än det som anges, är ogiltig.

Rekommendation

Den skattemässiga skillnaden mellan att överlåta andelen som gåva eller genom köp är alltså när och hur kapitalvinstbeskattning sker. Om du säljer din andel kommer du att beskattas på vinsten, om andelen säljs med vinst.

Väljer du istället att överlåta andelen som gåva så utgår ingen kapitalvinstskatt i detta skede. Istället så blir det dina syskon som får betala kapitalvinstskatt på hela vinsten om de sedan säljer fastigheten med vinst. Vinsten beräknas då utifrån din pappas inköpspris, inte utifrån värdet vid gåvotillfället.

Vilken lösning som passar er bäst kan jag inte svara på, utan det är upp till er att avgöra. Kom dock ihåg att avtalet måste uppfylla kraven i punktlistan ovan oavsett, och att en muntlig överenskommelse om t.ex. ett annat pris än det som anges i avtalet inte kommer att vara giltig.

Hoppas du fick svar på din fråga! Om du har fler frågor är du välkommen att höra av dig till oss igen.